Szef Krajowej Administracji Skarbowej potwierdził, że włączenie fundacji rodzinnej do struktury holdingowej, w miejsce klasycznej spółki holdingowej nie stanowi niedozwolonej optymalizacji podatkowej.
Organ uznał, że takie działanie nie ma cech sztuczności. Przeciwnie – odpowiada logice rozsądnego podmiotu, który dąży do uporządkowania sukcesji i zabezpieczenia funkcjonowania spółek zależnych w razie śmierci właściciela. Fundacja rodzinna daje przy tym większą elastyczność w zarządzaniu majątkiem i wypłatach dla beneficjentów.
To kolejny sygnał, że fundacja rodzinna staje się nie tylko narzędziem sukcesji, ale i praktyczną alternatywą dla struktur holdingowych.
W opinii zabezpieczającej DKP3.8082.6.2024 Szef KAS wskazał, że nawet jeśli zastosowanie fundacji rodzinnej wiąże się z korzyściami podatkowymi, jak zwolnienia z CIT czy uniknięcie podatku przy umorzeniu udziałów, nie oznacza to automatycznie obejścia prawa. Kluczowe jest to, że planowane działania mają przede wszystkim cele rodzinne i biznesowe – uporządkowanie struktury właścicielskiej, uproszczenie zarządzania i ochrona majątku. To wystarczy, by nie stosować klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
Vide: Opinia zabezpieczająca szefa KAS z 12 czerwca 2025 r., sygn. DKP3.8082.6.2024 (opublikowana 10 lipca 2025 r.)
